江苏开放大学

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格150万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。（化妆品的进口关税税率40%、消费税税率15%） 要求计算： （1）该企业在进口环节应缴纳的…

某制造企业，2024年发生经济业务如下： （1）取得主营业务收入5 600万元，其他业务收入400万元，营业外收入200万元，投资收益100万元为国债利息收入；发生主营业务成本2 800万元，其他业务成本400万元，营业外支出150万元，缴纳增值税200万元，税金及附加450万元，管理费用500万元，销售费用800万元，财务费用200万元。 （2）计入成本费…

某工业企业为居民企业，本年度全年发生产品销售收入5600万元,销售成本4000万元，其他业务收入800万元，其他业务成本694万元，取得购买国债利息收入40万元，缴纳增值税200万元，缴纳非增值税销售税金及附加300万元，发生的管理费用760万元，其中业务招待费70万元，发生的财务费用200万元，取得营业外收入100万元，发生的营业外支出250万元。要求：计…

某公司本年度“财务费用”账户中利息，包括以年利率5%向银行借入的6个月期的生产用200万元贷款的借款利息；也包括4万元向非金融企业借入的与银行同期的生产周转用100万元资金的借款利息。该公司本年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是多少？ 答案： 向银行借款利息=200×5%÷12×6=5万元，准予据实扣除； 向非金融企业借款利息扣除限额=100×5%÷1…

某电子制造企业本年度实现销售收入2 000万元，当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。则可在税前扣除的业务招待费、广告费和宣传费合计是多少？需要如何调整应纳税所得额？ 答案：

甲公司2024年8月实际缴纳增值税360000元、消费税180000元，计算甲公司当月应纳教育费附加及地方教育费附加。 答案：

某非居民纳税人本年度2月份取得工资收入包括：基本工资8000元，奖金2000元，岗位补贴3000元，同时本月份取得劳务报酬6000元，取得稿酬7000元，取得特许权使用费3000元，请计算该非居民纳税人2月份应缴纳的个人所得税款。 答案：

居民纳税人张先生为独生子女，父亲62周岁，母亲58周岁，育有一儿一女，女儿正在小学就读，儿子于2023年12月出生，2023年购买首套住房使用了贷款，目前仍在还款。目前，张先生就职于南京A公司，经与配偶协商，所有专项附加扣除均由张先生100%扣除。2024年张先生收入如下： （1）每月工资、薪金收入30 000元，每月扣除“三险一金”3 800元。 （2）3…

华天房地产公司转让其房地产，取得不含税收入9亿元，税务机关核准其扣除项目金额3亿元。请计算该房地产公司应交纳的土地增值税。 答案：