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一、2026年秋江苏开放大学纳税实务第二次形考作业多选题答案
1、下列各项所得中，应征收个人所得税的是（）。
A、未经批准从事个体工商业生产取得的所得
B、个人继承财产而取得的遗作稿酬
C、个人转让股票所得
D、个人为他人担保取得的所得
E、省级人民政府颁发的科技发明奖
正确答案：A；B；D
2、以下关于城市维护建设税征收管理的说法，正确的有（）。
A、对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还城市维护建设税
B、退还的留抵税额不作为城市维护建设税的计税依据
C、对境外单位向境内销售劳务的，不征收城市维护建设税
D、国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税
E、自2022年1月1日至2024年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对所有增值税纳税人可以在50%的税额幅度内减征城市维护建设税
正确答案：B；C；D
3、中国公民肖某承包了一家餐厅，餐厅每年支付肖某承包收入30万元，肖某不参与分享餐厅的经营成果；肖某的好友曾某承包了一家国有招待所，承包合同规定每月支付曾某工资8000元，同时曾某每年要上交承包费50万元，其余招待所经营成果归曾某所有，则下列关于个人所得税的说法正确的有（）。
A、肖某取得的所得按照“经营所得”项目征税
B、肖某和曾某取得的所得均按“经营所得”项目征税
C、曾某取得的工资和承包经营成果均按照“经营所得”项目征税
D、肖某取得的所得按照“工资、薪金所得”项目征税
E、曾某取得的工资按照“工资、薪金所得”项目征税
正确答案：C；D
4、业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A、成本
B、损失
C、费用
D、税金
正确答案：A；B；C；D
5、一般来说，居民纳税人就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是（）。
A、将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得
B、转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产取得的所得
C、在中国境内任职，受雇而取得的工资、薪金所得
D、在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得
E、来自中国境内企业的股息、红利
正确答案：B；C；D；E
6、下列各项中，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有（）。
A、法人企业为其股东购买小汽车将汽车办理在股东名下
B、个人取得的国债转让所得
C、职工因拥有股票期权且在行权后取得企业税后利润分配收益
D、个人合伙企业的自有利润
E、个人独资企业业主用企业资金进行个人消费部分
正确答案：A；C
7、2017年12月份，某单位购置一批商品房销售给职工，李某以30万元的价格购买了其中一套(单位原购置价36万元)，李某每月工资2000元。对李某买房行为的税务处理正确的有（）。
A、应按照全年一次性奖金的计税方法计征个人所得税
B、应按财产转让所得项目缴纳个人所得税
C、应缴纳个人所得税8875元
D、应缴纳个人所得税14765元
E、应按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税
正确答案：A；C；E
8、《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率有（）。
A、20%
B、33%
C、25%
D、30%
正确答案：A；C
9、在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除。但下列（）无形资产不得计算摊销费用扣除。
A、自创商誉
B、开发无形资产时未形成资产而发生的费用
C、其他不得计算摊销费用扣除的无形资产
D、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产
E、与经营活动无关的无形资产
正确答案：A；C；D；E
10、在计算应纳税所得额时，企业发生的下列（）支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：
A、未经核定的准备金支出
B、租入固定资产的改建支出
C、固定资产的大修理支出
D、赞助支出
正确答案：B；C
二、2026年秋江苏开放大学纳税实务第二次形考作业单选题答案
1、企业所得税规定纳税人购买国债的利息收入，不应计入应纳税所得额。（）
A、错误
B、正确
正确答案：B
2、对一次取得劳务报酬应纳税所得额超过2万元的，应该按照税法规定加成征收个人所得税。（）
A、正确
B、错误
正确答案：A
3、印花税规定营业账簿适用定额税率，税额为每件5元。
A、正确
B、错误
正确答案：B
4、个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照（）税目缴纳个人所得税。
A、工资、薪金所得
B、个体工商户的生产、经营所得
C、利息、股息、红利所得
D、劳务报酬所得
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