智慧化税费申报与管理

江苏机械有限公司属于一般纳税人，2024年10月取得产品销售收入600万元；取得厂房租金收入30万元；本月购进材料300万元，取得增值税专用发票，注明进项税额39万元；购入汽车一辆价值30万元，取得专用发票，注明进项税额3.9万元；购入食堂用煤气灶二台，金额2万元，取得专用发票，注明进项税额0.26万元；购入月饼3万元发放职工福利，专用发票注明进项税额0.3…

甲公司为增值税一般纳税人，8月取得销售货物不含税收入320万元，另收取运输装卸费5.65万元。已知该公司生产货物适用增值税税率为13%。计算甲公司业务增值税销项税额。 正确答案：

某进出口公司为一般纳税人，2024年6月进口办公设备500台，每台进口关税完税价格1万元，委托运输公司将进口办公用品从海关运回本单位，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费9万元。当月以每台1.8万元的含税价格售出400台，向甲公司捐赠2台，对外投资20台。另支付销货运输费，取得增值税专用发票，注明运费1.3万元。计算该企业当月应纳增值税。（假设进口关税…

某城建公司为修建城市地铁，从日本进口设备一批，货价200万元，包装费5万元。起运后至入关前运费12万元，到货后调试费8万元。假设货物进口关税税率15％。计算该单位应纳进口关税。 正确答案： 进口完税价格=（200+5+12）=217万元 进口关税=217*15%=32.55万元

某进出口公司某月出口一批应税货物，离岸价格为250000元，该批货物的关税税率为30％，计算该公司应纳关税。 正确答案： 出口货物完税价格和=离岸价格/（1+出口关税税率） 完税价格=250000/（1+30%）=192307.69元 应纳关税=192307.69*30%=57692.31元

甲酒厂为增值税一般纳税人，从农业生产者手中收购粮食，共计支付收购价款60000元。甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工白酒，白酒加工完毕，企业收回白酒8吨，取得乙酒厂开具防伪税控的增值税专用发票，注明加工费25000元，代垫辅料价值15000元，加工的白酒无同类产品市场价格。 要求计算： （1）乙酒厂应代收代缴的消费税； （2）乙酒厂应纳增…

某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格150万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。（化妆品的进口关税税率40%、消费税税率15%） 要求计算： （1）该企业在进口环节应缴纳的…

某制造企业，2024年发生经济业务如下： （1）取得主营业务收入5 600万元，其他业务收入400万元，营业外收入200万元，投资收益100万元为国债利息收入；发生主营业务成本2 800万元，其他业务成本400万元，营业外支出150万元，缴纳增值税200万元，税金及附加450万元，管理费用500万元，销售费用800万元，财务费用200万元。 （2）计入成本费…

某工业企业为居民企业，本年度全年发生产品销售收入5600万元,销售成本4000万元，其他业务收入800万元，其他业务成本694万元，取得购买国债利息收入40万元，缴纳增值税200万元，缴纳非增值税销售税金及附加300万元，发生的管理费用760万元，其中业务招待费70万元，发生的财务费用200万元，取得营业外收入100万元，发生的营业外支出250万元。要求：计…

某公司本年度“财务费用”账户中利息，包括以年利率5%向银行借入的6个月期的生产用200万元贷款的借款利息；也包括4万元向非金融企业借入的与银行同期的生产周转用100万元资金的借款利息。该公司本年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是多少？ 答案： 向银行借款利息=200×5%÷12×6=5万元，准予据实扣除； 向非金融企业借款利息扣除限额=100×5%÷1…