2024年秋江苏开放大学税收筹划第4次形考作业答案

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一、2024年秋江苏开放大学税收筹划第4次形考作业答案

题型:简答题主观题分值100分难度:困难得分:80

1

                                                子女教育费用扣除的税收筹划

        甲先生和乙女士育有一子一女,都处在学历教育阶段。甲先生的月收入为14 000元,乙女士的月收入为9 500元,不考虑年终奖收入和其他扣除,该家庭应选择何种子女教育扣除方式来降低家庭总税负?

【实训要求】

       1.依据题意,设计“子女教育”专项附加扣除的税收筹划思路。(10分)

       2.对各种税收筹方案下的个人所得税额进行计算并下结论。(90分)

【提示1】个人所得税专项附加扣除标准——子女教育

       1.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月2000元的标准定额扣除。

       2.学历教育包括义务教育(小学、初中教育)、高中阶段教育(普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育)。

       3.年满3岁至小学入学前处于学前教育阶段的子女,按本条第一款规定执行。

       4.父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。

【提示2】综合所得个人所得税税率表(按年)

级数全年应纳税所得额税率(%)速算扣除数
1不超过36000元的30
2超过36000元至144000元的部分102520
3超过144000元至300000元的部分2016 920
4超过300000元至420000元的部分2531 920
5超过420000元至660000元的部分3052 920
6超过660000元至960000元的部分3585 920
7超过960000元的部分45181 920

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