甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，所得税税率为25%，预计未来期间不会变更。甲公司2020年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品1000件，单位售价2万元（不含增值税）；乙公司应在甲公司发出产品时支付款项，乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为1.4万元。甲公司于2×20年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为15%。至2×20年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。
甲公司2×20年12月10日与丙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向丙公司销售新开发B产品500件，单位售价为1.8万元（不含增值税），丙公司应在甲公司发出产品时支付款项，丙公司收到B产品后3个月内如发现质量问题有权退货。B产品单位成本为1万元。甲公司无法合理估计B产品的退货率。甲公司于2×20年12月15日发出B产品，并开具增值税专用发票。至2×20年12月31日止，上述B产品尚未发生退回。
按照税法规定，销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票，并作减少当期应纳税所得额处理。甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。
要求：
（1）编制与A产品销售有关的会计处理。
（2）编制与B产品销售有关的会计处理。
（答案中的金额单位用万元表示）
答案：
（1）
借：银行存款2260
贷：主营业务收入2000
应交税费——应交增值税（销项税额）2600
借：主营业务成本1400
贷：库存商品1400
借：主营业务收入300
贷：主营业务成本210
预计负债90
借：递延所得税资产22.5（90×25%）
贷：所得税费用22.5
（2）
借：发出商品500
贷：库存商品500
借：银行存款1017
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）117（900×13%）
预收账款900
借：递延所得税资产100[（900-500）×25%]
贷：所得税费用100
未经授权，禁止转载，发布者：形考达人
，出处：https://www.xingkaowang.com/16818.html
免责声明：本站不对内容的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！付费为资源整合费用，前请自行鉴别。
免费答案：形考作业所有题目均出自课程讲义中，可自行学习寻找题目答案，本站内容可作为临时参考工具，但不应完全依赖，建议仅作为辅助核对答案的工具，而非直接使用！
