2025年秋江苏开放大学智慧化税费申报与管理第3次任务答案

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一、2025年秋江苏开放大学智慧化税费申报与管理第3次任务单选题答案

1、在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得，实际使用10%的企业所得税税率的是（）。

A、与境内机构、场所没有实际联系的境外所得

B、与境内机构、场所有实际联系的境外所得

C、与境内机构、场所没有实际联系的境内所得

D、与境内机构、场所有实际联系的境内所得

正确答案：A

2、下列各项中，依据企业所得税法相关规定可计提折旧的生物资产是（）。

A、存栏待售特定牲畜

B、用材林

C、经济林

D、防风固沙林

正确答案：C

3、甲公司为一家化妆品生产企业，2024年3月因业务发展需要与工商银行借款100万元，期限半年，年利率8%；2024年5月又向自己的供应商借款200万，期限半年，支付利息10万元，上述借款均用于经营周转，该企业无其他借款，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2024年可以在所得税前扣除利息费用的下列计算中，正确的是（）。

A、100×8%×50%＋10＝14（万元）

B、10（万元）

C、100×8%＝8（万元）

D、100×8%×50%＋200×8%×50%＝12（万元）

正确答案：D

4、纳税人计算应税所得额时准予扣除的税费包括（）。

A、增值税、消费税、城建税、教育费附加、资源税

B、消费税、城建税、教育费附加、企业所得税

C、消费税、城建税、教育费附加、房产税

D、增值税、消费税、城建税、教育费附加

正确答案：C

5、根据《企业所得税法》规定，下列收入中，应计入企业所得税应税收入的是（）。

A、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

B、转让财产收入

C、财政拨款收入

D、国债利息收入

正确答案：B

6、在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（）的部分，免征企业所得税，超过部分，减半征收企业所得税。

A、500万元

B、10万元

C、5万元

D、20万元

正确答案：A

7、下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是（）。

A、因债权人原因确实无法支付的应付款项；

B、出售固定资产的收入

C、转让无形资产所有权的收入；

D、转让无形资产使用权的收入；

正确答案：D

8、某企业某年度实现利润200万元，通过境内民政局向灾区捐赠20万元，若无其他调整项目，该企业的应税所得额是（）万元。

A、180

B、200

C、176

D、220

正确答案：B

9、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是()。

A、企业内营业机构之间支付的特许权使用费

B、企业内营业机构之间支付的租金

C、企业之间支付的管理费

D、银行内营业机构之间支付的利息

正确答案：D

10、境内某居民企业2024年取得销售货物收入2000万元，出租房屋的租金收入200万元，对外投资取得的股息收入100万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费120万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2024年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是（）万元。

A、120

B、72

C、61

D、11

正确答案：D

11、根据《企业所得税法》规定，符合企业的小型微利企业，可以按优惠税率征收企业所得税，该税率为（）

A、0.2

B、0.03

C、0.15

D、0.25

正确答案：A

12、某企业（增值税一般纳税人）因管理不善丢失外购钢材一批（已抵扣进项税额），账面成本100万元。保险公司审核后同意赔付3万元，仓库管理员李某同意赔付7万元，则该企业在企业所得税前可以扣除的损失为（）万元。

A、103

B、93

C、45

D、113

正确答案：A

13、根据《企业所得税法》规定，下列收入中，属于不征税收入的是（）

A、接受捐赠收入

B、租金收入

C、国债利息收入

D、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

正确答案：D

14、下列利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

A、外单位欠款付给的利息收入

B、企业债券利息

C、购买国库券的利息收入

D、银行存款利息收入

正确答案：C

15、某设备生产企业2024年营业收入为1500万元，广告费支出为52万元。2023年超标广告费90万元，则2024年税前准允扣除的广告费是（）。

A、52万元

B、225万元

C、142万元

D、135万元

正确答案：C

16、企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是（）。

A、蔬菜种植

B、内陆养殖

C、花卉种植

D、海水养殖

正确答案：A

17、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（）。

A、依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业

B、依照外国法律成立但在中国境内设立机构场所的企业均属于居民企业

C、依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业

D、依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业