2025年秋江苏开放大学智慧化税费申报与管理第1次任务答案

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一、2025年秋江苏开放大学智慧化税费申报与管理第1次任务单选题答案

1、根据《增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（）

A、适用3%的征收率

B、适用平均税率

C、从低适用税率

D、从高适用税率

学生答案：D

2、下列选项中，不属于生活服务的是（）。

A、教育医疗服务

B、贷款服务

C、文化体育服务

D、餐饮住宿服务

学生答案：B

3、下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（）。

A、年销售额为800万元的从事货物生产的个体经营者

B、年销售额为700万元的从事货物生产的企业

C、年销售额为200万元的从事货物批发的其他个人

D、年销售额为800万元的从事货物批发零售的企业

学生答案：C

4、我国现行税制中,未被应用的税率是（）。

A、定额税率

B、超额累进税率

C、全额累进税率

D、比例税率

学生答案：C

5、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于加工修理修配服务计缴增值税的是（）。

A、有偿修理机器设备服务

B、有偿提供出租车服务

C、制衣厂员工为本厂提供的加工服装服务

D、有偿提供安装空调服务

学生答案：A

6、纳税人以货币投资收取固定利润或保底利润按照（）征收增值税。

A、直接收费金融服务

B、贷款服务

C、保险服务

D、金融商品转让

学生答案：B

7、下列各项中，增值税税率为13%的是（）。

A、提供交通运输服务

B、提供不动产租赁

C、提供加工修理修配服务

D、提供装修服务

学生答案：C

8、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售的下列货物中，适用9%增值税税率的是（）。

A、洗衣液

B、文具盒

C、杂粮

D、蔬菜罐头

学生答案：C

9、不属于销售无形资产的是（）。

A、转让采矿权

B、转让专利权

C、转让建筑永久使用权

D、转让网络虚拟道具

学生答案：C

10、一般纳税人销售下列货物，增值税税率为13%的是（）。

A、电力

B、农产品

C、暖气

D、图书

学生答案：A

11、某食品加工厂为增值税一般纳税人，2024年6月份购进免税农产品用于加工食品的收购凭证上注明收购价为20000元，支付运输公司运输费取得增值税专用发票，注明运费6000元，税款540元。根据规定，该食品厂2024年6月准予抵扣的进项税额为（）元。

A、2420

B、2540

C、2600

D、3062

学生答案：B

12、下列税制构成要素中，区分税种标志的是（）。

A、纳税人

B、税率

C、征税对象

D、税目

学生答案：C

13、下列各项中，应按照“销售服务——建筑服务”税目计缴增值税的是（）。

A、平整土地

B、出租办公楼

C、转让土地使用权

D、出售住宅

学生答案：A

14、下列各项增值税服务中，增值税税率为13%的是（）。

A、增值电信服务

B、邮政服务

C、有形动产租赁服务

D、交通运输服务

学生答案：C

15、下列不属于税收的特性的是（）。

A、无偿性

B、强制性

C、灵活性

D、固定性

学生答案：C

16、某电器修理店是增值税小规模纳税人，2024年12月份取得含税修理收入20600元。有关该电器修理店本月应缴纳的增值税，下列计算列式正确的是（）。

A、20600÷（1+3%）×2%

B、20600÷（1+2%）×2%

C、20600×3%

D、20600÷（1+3%）×3%

学生答案：D

17、在进口非应税消费品应纳增值税税额计算时，采用组成计税价格计算，一般货物组成计税价格公式是（）。

A、组成计税价格＝关税完税价格＋关税

B、组成计税价格＝关税完税价格×关税

C、组成计税价格＝关税完税价格-关税

D、组成计税价格＝关税完税价格÷关税

学生答案：A

18、增值税小规模纳税人实行按销售额与征收率计算应纳增值税额的简易办法，我国现行的小规模纳税人增值税征收率为（）。

A、0.03

B、0.1

C、0.13

D、0.17

学生答案：A

19、甲便利店为增值税小规模纳税人，2023年第二季度零售商品取得收入103000元；将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。已知增值税征收率为3%。计算甲便利店第二季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

A、（103000+721）÷（1+3%）×3%=3021（元）

B、[103000÷（1+3%）+721]×3%=3021.63（元）

C、（103000+721）×3%=3111.63（元）

D、[103000+721÷（1+3%）]×3%=3111（元）

学生答案：A

20、北京市甲工程机器租赁公司为增值税一般纳税人，2025年1月，向本市某建筑公司出租工程用设备1台（经营性租赁），取得不含税租金收入100万元，并按规定开具增值税专用发票，当月购入出租用工程车一辆，取得增值税专用发票1份注明不含税价款80万元，经过主管税务机关认证，甲公司当月应缴纳增值税的下列计算中，正确的是（）。

A、100×3%＝3（万元）

B、100×13%＝13（万元）

C、0（万元）

D、100×13%－80×13%＝2.6（万元）

学生答案：D

二、2025年秋江苏开放大学智慧化税费申报与管理第1次任务多选题答案

1、下列各项中，按照“销售货物”征收增值税的有（）。

A、销售商品房

B、销售电力

C、销售天然气

D、销售热力

学生答案：B；C；D

2、按管理和使用权限分类，税收可以分为（）。

A、共享税

B、中央税

C、地方税

D、分享税