2025年秋江苏开放大学智慧化税费申报与管理第4次任务答案

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一、2025年秋江苏开放大学智慧化税费申报与管理第4次任务单选题答案

1、根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算经营所得个人所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A、税收滞纳金

B、在生产经营活动中发生的向金融企业借款的利息支出

C、赞助支出

D、个人所得税税款

正确答案：B

2、根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算其“经营所得”个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。

A、用于家庭的支出

B、直接赞助给贫困学生的学费支出

C、实际支付给从业人员的合理的工资

D、税收滞纳金

正确答案：C

3、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂减按10%税率征收个人所得税的是（）。

A、夏某出租住房取得的所得

B、刘某出租电子设备取得的所得

C、周某出租机动车取得的所得

D、林某出租商铺取得的所得

正确答案：A

4、张某拥有一处原值为600000元的商铺，2022年8月31日出租该商铺，租期1年，收取当年不含税租金10000元。已知房产税从租计征的税率为12%，从价计征的税率为1.2%，当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%。张某2022年就该商铺应缴纳房产税的计算列式中，正确的是()。

A、600000×(1-30%)×1.2%×8/12

B、600000×(1-30%)×1.2%×8/12+10000×12%

C、600000×(1-30%)×1.2%+10000×12%

D、600000×(1-30%)×12%×8/12+10000×1.2%

正确答案：B

5、根据个人所得税法律制度的规定，个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年计算应纳税所得额时予以税前扣除，该限额为（）。

A、3500元/年

B、4000元/年

C、4800元/年

D、2400元/年

正确答案：D

6、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于劳务报酬所得的是（）。

A、演员孙某从其所属单位领取的工资

B、教师王某在校外兼职讲课取得的课酬

C、律师赵某出租房屋取得的租金

D、作家李某取得的剧本使用费

正确答案：B

7、张某设立的个体工商户2024年度取得销售收入400万元，在生产经营活动中发生业务招待费25万元，已知个体工商户发生的与生产经营活动有关的业务招待费，按照实际发生金额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰，计算张某2024年度经营所得个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）。

A、13万元

B、2万元

C、15万元

D、25万元

正确答案：B

8、下列属于专项附加扣除的是（）。

A、基本医疗保险

B、继续教育的支出

C、失业保险费

D、基本养老保险

正确答案：B

9、根据印花税法律制度的规定，有关应税合同印花税的计税依据，下列表述正确的是()。

A、应税合同中价款或报酬与增值税税款未分开列明的，应以剔除增值税后的金额为应税合同的计税依据

B、应税合同未列明金额的，印花税的计税依据按照实际结算的金额确定

C、应税合同所列的金额与实际结算金额不一致，不变更应税凭证所列金额的，以实际结算金额为计税依据

D、同一应税合同中涉及两方以上纳税人，且未列明纳税人各自涉及金额的，不缴纳印花税

正确答案：B

10、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于综合所得的是（）。

A、劳务报酬所得

B、偶然所得

C、稿酬所得

D、特许权使用费所得

正确答案：B

11、个体工商户张某2024年度取得营业收入200万元，当年发生业务宣传费25万元，上年度结转未扣除的业务宣传费15万元。已知业务宣传费不得超过当年营业收入15%的部分，准予扣除，个体工商户张某在计算当年个人所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务宣传费金额为（）。

A、40万元

B、15万元

C、25万元

D、30万元

正确答案：D

12、下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。

A、房地产重新评估增值

B、双方合作建房后按比例分配自用房产

C、公司与公司之间互换房产

D、房地产开发公司为客户代建房产

正确答案：C

13、根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）。

A、从任职公司关联企业取得的监事费收入

B、退休人员再任职取得的收入

C、从非任职公司取得的董事费收入

D、从任职公司取得的监事费收入

正确答案：C

14、下列不属于我国2024年个人所得税中的居民纳税人的是（）。

A、美国人迈克，2024年4月15日—2024年10月22日，被所在公司派来我国进行技术指导，期间临时离境28天

B、在我国有住所，因学习2024年在美国居住半年的李某

C、自2023年10月1日起，在我国工作两年的外籍专家

D、2024年1月1日来华工作，同年9月份回国的英国人朱莉

正确答案：A

15、根据个人所得税法律制度的规定，下列应按“工资、薪金所得”税目，征收个人所得税的是（）。

A、单位全勤奖

B、参加商场活动中奖

C、出租闲置房屋取得的所得

D、国债利息所得

正确答案：A

16、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项扣除的是（）。

A、个人缴付符合国家规定的基本养老保险

B、个人购买符合国家规定的商业健康保险

C、个人缴付符合国家规定的职业年金

D、个人缴付符合国家规定的企业年金

正确答案：A

17、下列纳税人中，应缴纳城市维护建设税的有（）。

A、车船使用税的纳税人

B、消费税的纳税人

C、印花税的纳税人

D、个人所得税的纳税人

正确答案：B

18、下列各项中，应当按照工资、薪金所得项目征收个人所得税的有（）。

A、误餐补助

B、劳动分红

C、独生子女补贴

D、差旅费津贴

正确答案：B

19、张先生发生下列行为，应缴纳契税的是（）。

A、张先生将自有房产投资于本人独资经营企业

B、张先生将房屋用于抵偿债务

C、张先生购买古朴小屋用于拆料

D、张先生将房屋赠与养老院

正确答案：C

20、根据个人所得税法律制度的规定，下列主体中，不属于个人所得税纳税人的是()。

A、个体工商户业主

B、合伙企业的个人合伙人

C、一人有限责任公司

D、个人独资企业的投资人

正确答案：C

二、2025年秋江苏开放大学智慧化税费申报与管理第4次任务多选题答案

1、根据个人所得税法律制度的规定，下列外籍人员中，属于2024年度居民个人的有（）。

A、在中国境内无住所又不居住的公民

B、在中国境内无住所但2024年度在中国境内居住累计270天的荷兰公民

C、在中国境内有住所的张某

D、在中国境内无住所但2024年度在中国境内居住累计180天的美国公民

正确答案：B；C

2、下列所得应按工资、薪金所得缴纳个人所得税的有（）。

A、转让限售股所得

B、退休后的再任职收入

C、个人独资企业员工每月从该企业取得的劳动所得

D、从任职单位取得的集资利息

正确答案：B；C

3、下列各项中，按照工资薪金所得征收个人所得税的有（）。

A、大学老师在高校任职取得的课时费

B、大学生勤工俭学兼职取得的收入

C、演员从任职单位取得的演出费

D、剧本作者从电影、电视剧的制作单位取得的剧本使用费

正确答案：A；C

4、关于印花税的纳税义务人，下列表述正确的有（）。

A、建立资金账簿的以立账簿人为纳税人

B、订立产权转移书据的以立据人为纳税人

C、在国外书立应税凭证在国内使用的以使用人为纳税人

D、书立应税合同的以合同各方当事人为纳税人