江苏开放大学税收筹划第三次形考作业最新高分参考答案

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江苏开放大学税收筹划第三次形考作业选择题

1、下列税金在计算企业应纳税所得额时,不得从收入总额中扣除的()。

A、土地增值税

B、增值税

C、消费税

D、资源税

正确答案:B   学生答案:B

2、不能达到节税目的的租金支出的纳税筹划是()。

A、使租金支出费用最大化

B、合理分配跨期间费用

C、取得合法凭证

D、在支出水平相等的情况下,以融资租赁方式承租

正确答案:D   学生答案:D

3、甲汽车制造厂本年销售产品收入3000万元,转让技术使用权收入200万元,广告费支出600万元,业务宣传费40万元,则计算应纳税所得额时()。

A、调增应纳税所得额160万元

B、调增应纳税所得额190万元

C、调减应纳税所得额160万元

D、调减应纳税所得额190万元

正确答案:A   学生答案:A

4、甲企业本年度利润总额为40万元,未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向农村义务教育的捐赠6万元。该企业2016年应纳企业所得税税额为()万元。

A、12.5

B、12.8

C、13.45

D、16.25

正确答案:B   学生答案:B

5、企业将其对外的股权投资进行转让时,先(),然后转让股权的操作,有助于达到减轻所得税费用、提高税后净收益的目的。

A、对被投资企业进行资产评估

B、由注册会计师进行全面审计

C、进行固定资产清理

D、由被投资企业进行利润分配

正确答案:D   学生答案:D

6、子公司与分公司的根本区别在于()。

A、子公司必须具备独立的法人资格

B、母子公司有直接的隶属关系

C、母子公司存在法律上的独立财产权益

D、子公司独立纳税

正确答案:A   学生答案:A

7、一般来说,对于固定资产计提折旧,采用()计提,节税效果最为明显。

A、年限平均法

B、年数总和法

C、双倍余额递减法

D、工作量法

正确答案:C   学生答案:C

8、以下不是直接通过应纳税所得额对企业所得税进行筹划的是()。

A、通过分期收款调整收入

B、剩余资金购买政府公债

C、采用成本法核算投资收益

D、选择设立合伙企业而非公司制企业

正确答案:D   学生答案:D

9、下列收入中,不需要计人应纳税所得额的是()。

A、企业债券利息收入

B、居民企业之间股息收益

C、非货币性交易收入

D、接受捐赠的实物资产价值

正确答案:B   学生答案:B

10、一般来说,从总体税负角度考虑,()税负最重。

A、个人独资企业

B、合伙企业

C、公司制企业

D、个体工商户

正确答案:C   学生答案:C

11、按照《企业所得税法》的规定,超支的广告费、业务宣传费、职工教育经费可结转下年,在以后年度扣除。

A、正确

B、错误

正确答案:A   学生答案:A

12、当投资企业开办初期亏损的可能性较大时,可采取总分公司形式,因分公司的亏损可以直接冲减总公司的盈利。()

A、正确

B、错误

正确答案:A   学生答案:A

13、《企业所得税法》规定,企业实际发生的工资支出均可在所得税前扣除。()

A、正确

B、错误

正确答案:B   学生答案:B

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