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江苏开放大学税收筹划第2次形考作业选择题
1、甲酒厂本年7月黄酒的不含增值税销售额为100万元，发岀货物的包装物押金为5.65万元，定期60天收回，该酒厂当期增值税销项税额是（）万元
A、13
B、13.65
C、117.99
D、18
正确答案：A 学生答案：A
2、下列选项中，试点纳税人适用13%税率计税的是（）。
A、提供有形动产融资租赁服务
B、提供交通运输业服务
C、提供包装设计服务
D、提供仓储服务
正确答案：A 学生答案：A
答案解析：13%的税率基本都是和货物相关的，比如货物的销售、货物的加工、修理修配、货物的租赁、货物的进口等。还包含有形动产的租赁服务。
3、如果纳税人采取下列（）方式，则不能使税基递延，获得时间价值。
A、赊销商品
B、代销商品
C、依税法规定加速折旧
D、加速摊销
正确答案：D 学生答案：D
4、一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择（）内不得变更。
A、12个月
B、24个月
C、36个月
D、180日
正确答案：C 学生答案：C
答案解析：一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。
5、甲单位采取折扣方式销售货物，折扣额单独开发票，增值税销售额是（）。
A、折扣额
B、加上折扣额的销售额
C、扣除折扣额的销售额
D、不扣除折扣额的销售额
正确答案：D 学生答案：D
答案解析：纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。
6、采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（）。
A、销售方收到第一笔货款的当天
B、销售方收到剩余货款的当天
C、销售方发出货物的当天
D、销售方收到全部货款的当天
正确答案：C 学生答案：C
答案解析：采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。
7、下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（）。
A、购买的用于生产的机器设备
B、用于返修产品修理的易损零配件
C、生产企业用于经营管理的办公用品
D、生产企业外购用于个人消费的小汽车
正确答案：D 学生答案：D
答案解析：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务不得从销项税额中抵扣。
8、本年7月甲公司收购一批免税农产品，当月全部领用用于生产增值税税率为13%的产品，农产品收购发票上注明价款为100000元，同时支付给运输公司的购货运费为2000元（不含增值税），取得增值税专用发票，该公司此项业务可计算抵扣的增值税进项税额为（）元。
A、12140
B、10180
C、13540
D、14440
正确答案：B 学生答案：B
答案解析：自2019年4月1日起，纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。可抵扣的增值税进项税额=10000×10%+2000×9%=10180（元）
9、可通过计算（）的平衡点来决定适当的增值税纳税人身份。
A、毛利率
B、毛利率
C、净利率
D、利润率
正确答案：A 学生答案：A
答案解析：通过比较不同纳税人身份的税负大小来做出纳税人身份的选择，可以选择毛利率判别法来进行判断。
10、甲服装厂本年7月将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本合10万元，利润率为10%，按当月同类产品的平均售价计算销售额为18万元，则计增值税的销售额为（）万元
A、10
B、10.9
C、11
D、18
正确答案：D 学生答案：D
答案解析：视同销售，有市场同类产品售价则按市场售价计征，无同类产品售价则按成本乘以（1+成本利润率）计征。
11、一般纳税人和小规模纳税人身份可以视经营情况随时申请变更。（）
A、正确
B、错误
正确答案：B 学生答案：B
答案解析：除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人。
12、是选择推迟还是提前索取增值税专用发票主要考虑货币的时间价值。（）
A、正确
B、错误
正确答案：A 学生答案：A
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