2024年春江苏开放大学会计学第五次形考作业答案

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本次作业为全书学完之后的最后一次作业,也是实训作业。要求大家根据给定的30笔经济业务编制相应的会计分录、编制试算平衡表、编制资产负债表和利润表。这次作业既是对全书的学习总结,也是衡量大家真正掌握与否的尺度。希望大家能认真完成这次作业,并取得优异的成绩。

任务内容:(请将答案填写在最后一页答题纸上,谢谢合作!)

一、资料:

(一)华泽公司2022年12月份发生以下经济业务:

1.1日,生产甲产品领用A材料800千克,单价30元,B材料1400千克,单价10元。

2.3日,采购员李洋出差,预借差旅费800元,用现金支付。

3.2日,收到盛太公司前欠货款46800元,存入银行。

4.5日,用银行存款支付产品广告费500元。

5.6日,用现金支付办公用品400元,其中生产车间180元,管理部门220元。

6.10日,从卫华公司购入B材料3000千克,买价30000元,进项增值税5100元,款项用存款支付,材料已验收入库。

7.12日,销售给胜利公司甲产品200件,单位售价500元,增值税17000元,款项已收存银行存款户。

8.13日,从冬锋公司购入A材料1000千克,买价30000元,增值税5100元,款项尚未支付,材料已验收入库。

9.15日,生产甲产品领用A材料400千克,单价30元,B材料200千克,单价10元,生产车间领用C材料100千克,单价15元。

10.20日,采购员李洋出差回来,报销差旅费750元,退回余款50元。

11.23日,销售给光明公司A材料2000千克,单位售价50元,增值税17000元,款项已收存银行。

12.25日,用银行存款支付本月水电费30000元,其中:生产车间20000元,管理部门10000元。

13.26日,用银行存款向地震灾区捐款40000元。

14.27日,收到F公司分来的投资利润88500元,存入银行存款户。

15.27日,管理部门领用C材料100千克,单价15元。

16.31日,支付本月短期借款利息300元。

17.31日,支付本月财产保险费500元,其中:生产车间300元,管理部门200元。

18.31日,结算本月应付职工工资57000元,其中:生产甲产品工人工资34200元,车间管理人员工资9120元,企业管理人员工资13680元。

19.31日,计提本月固定资产折旧4200元,其中:生产车间2700元,管理部门1500元。

20.31日,将本月发生的制造费用转入生产成本。

21.31日,本月生产1200件甲产品全部完工入库,结转生产成本。

22.31日,结转本月销售500件甲产品的生产成本(甲产品单位生产成本100元)。

23.31日,本月应交纳增值税23800元,分别按7%和3%计算应交纳的城市维护建设税和教育费附加。

24.31日,结转本月销售A材料200千克的成本6000元。

25.31日,将本月损益类账户的余额转入“本年利润”账户。

26.31日,按本月实现的利润总额的25%计算并结转应交所得税。

27.31日,结转全年实现的净利润834200元(其中,1-11月份实现的净利润为713097.5元)。

28.31日,按全年净利润的10%提取法定盈余公积83420元。

29.31日,经研究决定,向投资者分配利润600000元。

30.31日,用银行存款交纳本月应交所得税。

(二)华泽公司12月各账户初期初余额见下表

账户名称期初余额
借方贷方
库存现金5 090 
银行存款134 000 
应收账款831 000 
原材料106 600 
库存商品79 000 
生产成本86 800 
制造费用  
固定资产1 024 200 
累计折旧 78 460
无形资产13 000 
短期借款 120 000
应付账款 147 080
应付职工薪酬 1 200
应交税费 6 850
应付股利 5 400
实收资本 1 160 000
利润分配 47 602.5
本年利润 713 097.5
总计2 279 6902 279 690

二、要求:

(一)根据经济业务编制会计分录。

(二)月末,编制“总分类账户期末余额表”,进行试算平衡。

(三)根据试算平衡表编制资产负债表、利润表。

作答结果:

(一)会计分录

题  号会  计  分  录
1借:生产成本——甲产品38000贷:原材料——A材料24000原材料——B材料14000
2借:其他应收款——李洋800贷:库存现金800
3借:银行存款46800贷:应收账款——盛太公司46800
4借:销售费用——广告费500贷:银行存款500
5借:制造费用180管理费用220贷:库存现金400
6借:原材料——B材料30000应交税费——应交增值税(进项税额)5100贷:银行存款35100
7.借:银行存款117000贷:主营业务收入——甲产品100000应交税费——应交增值税(销项税额)17000
8借:原材料——A材料15000应交税费——应交增值税(进项税额)2550贷:应付账款——冬锋公司17550
9借:生产成本——甲产品14000制造费用1500贷:原材料——A材料12000原材料——B材料2000原材料——C材料1500
10借:管理费用750库存现金50贷:其他应收款800
11借:银行存款117000贷:其他业务收入100000应交税费——应交增值税(销项税额)17000
12借:制造费用20000管理费用10000贷:银行存款30000
13借:营业外支出40000贷:银行存款40000
14借:银行存款88500贷:投资收益88500
15借:管理费用1500贷:原材料——C材料1500
16借:财务费用——利息300贷:银行存款300
17借:制造费用300管理费用200贷:银行存款500
18借:生产成本——甲产品34200制造费用9120管理费用13680贷:应付职工薪酬——工资57000
19借:制造费用2700管理费用1500贷:累计折旧4200
20借:生产成本——甲产品33800贷:制造费用33800
21借:库存商品120000贷:生产成本——甲产品120000
22借:主营业务成本50000贷:库存商品50000
23借:税金及附加2380贷:应交税费——应交城建税1666应交税费——应交教育费附加714
24借:其他业务成本6000贷:原材料——A材料6000
25借:本年利润127030贷:主营业务成本50000其他业务成本6000管理费用27850财务费用300销售费用500营业外支出40000税金及附加2380借:主营业务收入100000其他业务收入100000投资收益88500贷:本年利润288500
26借:所得税费用40367.5贷:应交税费——应交所得税40367.5借:本年利润40367.5贷:所得税费用40367.5
27借:本年利润834200贷:利润分配——未分配利润834200
28借:利润分配—提取法定盈余公积金83420贷:盈余公积83420
29借:利润分配——应付现金股利600000贷:应付股利600000
30借:应交税费——应交所得税40367.5贷:银行存款40367.5

(二)

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